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增值稅一般納稅納稅申報(bào)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。
注:納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集;使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。(您可以查看》小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別)
一、必報(bào)資料
1、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)》、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》
2、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人,還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán))、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3、納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報(bào)送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表);
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。(不同行業(yè)還需要提供不同材料)
二、備查資料
1、已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
2、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)
3、收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
4、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
若您還有疑問(wèn),詳情咨詢(xún)客服解決哦!
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